2024 年更新：英属维尔京群岛经济实质要求指南

您是否曾想过离岸司法管辖区是如何解决对有害税务行为的担忧的？为了应对欧盟和经合组织的压力，主要的离岸金融中心，包括 英属维尔京群岛例如，美国已实施经济实质立法。该立法规定，企业必须在管辖区内开展实质性经济活动并具有真正的实质内容。

英属维尔京群岛 2024 年经济实质申报截止日期提醒

对于英属维尔京群岛的所有范围内公司和合伙企业，必须在财政年度结束后六个月内提交年度经济实质报告。

英属维尔京群岛经济实质法》（BVI ESA）概述

对于包括英属维尔京群岛在内的所有 "不征税或仅征收名义税 "的离岸司法管辖区而言，经济实质是一个至关重要的概念。为了遵守欧盟的上市程序和经合组织的税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架，英属维尔京群岛颁布了 经济实质（公司和有限合伙）法，2018 年该法于 2019 年 1 月 1 日生效。

2019 年 10 月 9 日，英属维尔京群岛的 国际税务局（ITA） 发布了最后 关于经济实质的规则和解释性说明 (规则》）。更新版于 2020 年 2 月发布，详细说明了英属维尔京群岛《电子服务协定》的报告要求和提交期限。

英属维尔京群岛ESA主要修正案

对《英属维尔京群岛经济实质法》进行了几项重要修订：

• 2019 年 1 月 30 日初步修正案获得批准。
• 2019年4月22日A 草案 经济实质代码 提出了进一步的指导意见。
• 2021 年 6 月 29 日"(《世界人权宣言》) 2021 年经济实质（公司和有限合伙企业）（修正案）法 生效。这澄清了投资基金业务不被视为 "相关活动"，并扩大了 "法律实体 "的定义，使其包括所有有限合伙企业，无论是否具有法人资格。

英属维尔京群岛有限合伙企业与经济实质

自 2021 年更新起，所有英属维尔京群岛有限合伙企业，无论其法人资格如何，现在都被视为 "法律实体"。这意味着它们必须遵守《英属维尔京群岛经济实质法规》，并履行报告义务。

投资基金业务豁免

2021 年修正案明确指出 投资基金业务 不属于《经济实质条例》规定的 "相关活动"。因此，仅从事该业务的实体不属于英属维尔京群岛经济实质规则的范围。

有关英属维尔京群岛经济实质法的更多信息，请访问 英属维尔京群岛金融服务委员会.

英属维尔京群岛 ESA 范围内的实体

从事相关活动的英属维尔京群岛法律实体须遵守经济实质规则。

什么是 "法律实体"？

根据 2021 年修正法法律实体 "是指

• 所有在英属维尔京群岛注册的商业公司和外国公司。
• 所有注册的英属维尔京群岛有限合伙企业和外国有限合伙企业（无论是否具有法人资格）。

实体可分为 范围外 是否符合非居民公司的条件。要被视为非居民公司，公司必须：

1. 是英属维尔京群岛以外国家的税务居民。
2. 确保税收居民国不在欧盟的不合作名单上。

要全面了解哪些公司符合非居民公司的条件，请查阅经合组织的《税收居民指南》。

什么是 "相关活动"？

经济实质制度规定了九种相关活动，涵盖了广泛的行业：

1. 银行业
2. 保险
3. 基金管理
4. 融资与租赁
5. 总部
6. 运输
7. 控股公司
8. 知识产权
9. 配送和服务中心

有关各项相关活动的更多详情，请参阅经合组织 BEPS 框架。

如果您是 "范围内 "实体怎么办？

从事九项相关活动中任何一项的实体都必须满足经济实质合规和报告要求。以下是《英属维尔京群岛经济实质评估》规定的合规义务：

1. 指导和管理测试

实体必须确保其相关活动在财务期内是在英属维尔京群岛指导和控制的。

2. 充足性测试

该测试评估实体是否具有：

• 在英属维尔京群岛有足够数量的合格员工。
• 英属维尔京群岛的业务开支充足。
• 在英属维尔京群岛有适当的实际存在。
• 必要时，设备位于英属维尔京群岛境内。

3. 核心创收活动（CIGA）测试

CIGA 是指为实体创造相关收入的基本活动。九项相关活动中的每一项都有具体的 CIGA 要求，必须在英属维尔京群岛进行。

纯股权控股公司的合规性

A 英属维尔京群岛 纯股权控股公司 须接受简化的经济实质检验。它必须

1. 遵守 英属维尔京群岛商业公司法或 有限合伙企业法.
2. 有足够的场所和雇员来持有或管理参股股份。

欲了解更多有关减少物质测试的信息，请访问英属维尔京群岛国际税务局。

英属维尔京群岛经济实质的报告要求

所有法人实体都必须通过其注册代理人提交年度经济实质报告。所需文件取决于实体的活动和纳税居住地。

未能遵守经济实质要求的实体将面临处罚，包括可能被除名。

如需英属维尔京群岛经济物质报告方面的专业支持，请联系 Fionza 于 marketing@fionzagroup.com 或在以下网站了解他们的英属维尔京群岛公司注册套餐 Fionza Global.

违规处罚

不遵守英属维尔京群岛经济实质规则会导致 ITA 采取处罚和执法行动。如果发现实体不合规或从事知识产权业务，ITA 还可能与其他司法管辖区（包括欧盟成员国）的税务机关交换经济实质详情。

合规时间表

法律实体必须在财政年度结束后六个月内提交经济实质报告。2019 年 1 月 1 日后新成立的实体必须在成立后一年内提交报告。

结论

不遵守英属维尔京群岛经济实质要求可能导致经济处罚，甚至被除名。所有英属维尔京群岛公司都需要了解相关法规和报告时限。如果您不确定您的实体是否属于英属维尔京群岛经济实质制度的管辖范围，请联系 Fionza 于 marketing@fionzagroup.com 为您的企业量身定制专家建议和解决方案。

有关英属维尔京群岛合规性的更多信息，请查阅 经合组织的资源 或访问 英属维尔京群岛金融服务委员会.