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在开曼群岛注册成立公司时，从事相关活动的实体必须遵守《经济实质 (ES) 法》，确保满足经济实质测试（ES 测试）的要求。本指南概述了经济实质测试和减少经济实质测试的主要要求，包括法律规定的备案义务。
什么是开曼经济实质检验？
根据《开曼群岛经济实质法》，参与一项或多项相关活动的每个相关实体都必须符合经济实质测试（ES 测试）。每项活动都必须独立证明符合要求。
要通过开曼群岛 ES 测试，实体必须满足以下条件：
领导和管理
该实体必须在开曼群岛接受适当的指导和管理，特别是所开展的相关活动。
充足性测试
实体必须确保有足够的
开曼群岛境内的业务开支。
适合相关活动的员工人数。
实际存在，包括在群岛上有足够的房舍和设备。
核心创收活动（CIGA）测试
实体必须在开曼群岛内开展与其相关活动有关的核心创收活动 (CIGA)。核心创收活动是指在产生相关收入方面发挥关键作用的活动。这些活动可以外包给第三方，但实体必须在开曼群岛保留对 CIGA 的控制权。
了解经济实质减损测试
简化经济实质测试仅适用于纯股权控股公司。纯股权控股公司必须具备以下条件才能通过该测试：
遵守《公司法》（2020 年修订版）中规定的申报要求。
拥有足够的办公场所和员工来持有和管理其他公司的参股股份。
经济实质申报要求
受《开曼群岛经济实质法》管辖的实体必须履行年度报告义务，提交以下材料：
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经济物质通知书（ESN）
什么是 ESN？
所有注册实体，无论其经济活动如何，都必须提交年度通知。这是提交年度经济物质申报表 (ESR) 的前提条件。
如何申报：
提交 ESN 的两个主要平台是
CAP 系统：注册总局的企业管理平台。
CBP 系统：开曼商业门户网站（用于特定情况）。
ESN 中应包括哪些内容：
实体是否开展相关活动。
该实体是否符合相关实体的条件。
如果实体不是开曼群岛的税务居民，请提供税务居民的详细信息。
实体的财政年度结束日期。
申报截止日期：
ESN 必须在每年 3 月 31 日之前提交，与提交年度申报表的时间一致。
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经济实质回报（ESR）
从事一项或多项相关活动的相关实体必须每年向开曼群岛税务信息局 (TIA) 提交 ESR。ESR 证明该实体是否符合 ES 测试。
如何申报：
ESR 必须通过 DITC 门户网站以电子方式提交。责任人（通常是实体的董事或注册办事处）将获得门户网站的访问权限，以提交 ESR。
ESR 中应包括哪些内容：
开展的相关活动的详细情况。
活动的相关收入和支出。
有关开曼群岛房舍和设备的信息。
合格员工人数和 CIGA 的说明。
其他适用的详细信息（例如，多国企业集团参与或高风险知识产权业务）。
申报截止日期：
ESR 必须在实体财政年度结束后的 12 个月内提交。
其他考虑因素：
声称在开曼群岛以外拥有税务居民身份但从事相关活动的实体必须在同一时限内提交 ESR-TRO 表（经济实质申报表 - 另一司法管辖区的税务居民）。
有关开曼群岛公司注册服务的更多信息，请访问我们的 开曼群岛公司网页.
有关经济实质规则的深入指导，请访问 开曼群岛政府官方经济物质指南.
随时了解以下信息，以适应不断变化的国际税务形势 经合组织税务部门的全球税收法规.
