BVI居住税とその経済的実体への影響

英領バージン諸島（BVI）は、その柔軟な企業形態と租税中立性で知られるオフショア金融ハブとして有名です。しかし近年、租税の透明性や租税回避の可能性に関する国際的な圧力により、規制が厳しくなっています。こうした懸念に対処するため、BVIは2018年に経済的実質（会社および有限責任事業組合）法を導入し、特定の事業体がBVI内で適切な経済的実質を証明できるようにしました。

本稿では、BVIの税務上の居住権、企業にとってのその意味、BVI経済実体規制への影響について説明する。

経済実体規制におけるBVI納税義務の概要

BVIには税務上の居住地に関する正式な定義はありませんが、経済実体（Economic Substance）の要件を満たす上で重要な役割を果たしています。税務上の居住資格は、BVIで活動する会社やパートナーシップのコンプライアンス義務、免除の可能性、報告体制を決定するのに役立ちます。オフショア法人設立とBVIコンプライアンス要件をより深く理解するために、以下をご覧ください。 BVI金融サービス委員会.

税務上の居住者と居住資格は同じか？

税務上の居住者と居住者のステータスはしばしば関連しているが、同じではない。

居住とは、法人設立、事業登録、不動産所有などの要素に基づく、BVIにおける会社の法的プレゼンスを指す。

税務上の居住性は、特に会社がBVI経済実体規制を満たす義務に関係します。居住地は、事業形態ではなく、会社がどこで経営・管理されているか、どこで事業活動が行われているかによって決定されます。

税務上の居住性はBVI会社の経済的実体義務にどのような影響を及ぼすか？

会社の税務上の居住地は、BVI の経済的実体の要件への準拠に影響します。経済的実質に関する法律は、関連する活動を行う「適用範囲内」の法人に対し、会社がBVIにおいて十分な実質を有することを保証する一定のテストを満たすことを要求しています。これには、管轄区域内で適切なレベルの従業員、施設、業務支出を維持することが含まれる。

これらの要件は、企業が他国での義務を回避するためにBVIをタックスヘイブンとして利用しないことを保証するために設けられています。BVIの法人は、領内で中核となる収益活動を行わなければなりません。

会社がBVIにおいて「非居住者事業体」とみなされる場合、これらの規則から免除される可能性があります。従って、税務上の居住状態を把握することは、コンプライアンスを確保し、罰則を回避する上で極めて重要である。世界的な経済的実体（Economic Substance）規則の影響に関する詳細については、以下をご参照ください。 欧州連合（EU）による税務非協力国リスト.

法人対非居住者法人

法人：経済実体（会社及び有限パートナーシップ）（改正）法（2021年）に基づき、BVIにおける法人には、BVIで登録されたすべての事業会社、外国会社、有限パートナーシップが含まれる。

非居住者事業体：非居住者事業体は、BVI事業会社法に基づいて設立されますが、BVI内の法人とはみなされません。非居住者であるためには、以下の条件を満たす必要があります：

BVI以外の税務上の居住者であること。

EUの非協力的国・地域リストに掲載されていない国・地域であること。

BVIの経済的実体に準拠するためのステップ

BVIの税務上の居住者である対象事業体については、経済的実体の要件への準拠が必要となる：

企業が対象範囲内かどうかを判断する：企業が経済的実体（Economic Substance）制度の下で関連する活動を行っているかどうかを確認する。

実体分析BVIで中核となる収入を生み出し、物理的な存在、従業員、支出を含む実体要件を満たすことを確認します。

行動計画：事業体が実質を欠いている場合は、業務を調整したり、専門家の助言を求めたりして、これを是正する計画を策定する。

適切な記録を維持する：コンプライアンスを証明するために、財務諸表や従業員の詳細などの記録を保管する。

年次報告書を提出する：経済実体報告書をBVI国際税務当局に提出し、評価を受ける。

結論

BVIの税務上の居住資格は、経済的実質の義務を決定する上で重要な役割を果たします。企業は、経済的実体制度の下での義務を理解し、金銭的または法的な処罰を避けるために、規制を遵守する必要がある。

BVI居住税と経済的実質の要件に関する詳細は、フィオンザまでお問い合わせください。 marketing@fionzagroup.com 専門家によるアドバイスとサポートを受けることができます。