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2024年最新版：BVI経済実体要件ガイド

9月 27, 2024

オフショア金融センターが有害な税慣行に対する懸念にどのように取り組んでいるのか、不思議に思ったことはないだろうか。EUやOECDの圧力に応え、オフショア金融センターとして代表的な 英領ヴァージン諸島（BVI）は、経済的実質に関する法規制を導入している。この法律は、企業がその管轄区域内で実質的な経済活動と真の実体を示すことを義務付けている。

2024年BVI経済実体申告期限に関する注意喚起

BVIのすべての対象会社およびパートナーシップは、年次経済実体報告書を会計年度末（FYE）から6ヶ月以内に提出しなければならない。

BVI経済実体法（BVI ESA）の概要

経済的実質（Economic substance）は、英領ヴァージン諸島を含むすべての「無税または名目的な課税のみ」のオフショア管轄にとって重要な概念です。EUの上場プロセスとOECDの税源浸食と利益移転（BEPS）包括的枠組みを遵守するため、英領ヴァージン諸島は、経済的実質（エコノミック・サブスタンス）の概念を制定しました。 2018年経済実態法（会社及び有限責任事業組合2019年1月1日に施行された。

2019年10月9日、BVIの 国際税務局（ITA） を発表した。 経済的実体に関する規則と説明文書 (規則）。更新版は2020年2月に発表され、BVI ESAに基づく報告要件と提出期間が詳述されている。

BVI ESAの主な改正点

BVI経済実体法にいくつかの重要な改正がなされた：

2019年1月30日最初の修正案は批准された。
2019年4月22日草案 経済物質コード が紹介され、さらなる指針が示された。
2021年6月29日について 経済実態（会社及び有限責任事業組合）（改正）法（2021年 が発効した。これにより、投資ファンド事業は「関連する活動」とはみなされないことが明確になり、「法人」の定義が拡大され、法人格の有無にかかわらず、すべてのリミテッド・パートナーシップが含まれるようになった。

BVIリミテッドパートナーシップと経済的実体

2021年の更新により、法人格の有無にかかわらず、すべてのBVIリミテッド・パートナーシップは "法人 "とみなされるようになった。これは、BVI経済実体規則を遵守し、報告義務を果たさなければならないことを意味します。

投資ファンド事業免除

2021年の改正では、以下のことが明確にされた。 投資ファンド事業 は、経済実体規則の「関連する活動」には分類されない。従って、この事業のみに従事する事業体は、BVI経済実体規則の適用範囲に含まれない。

BVIの経済実体法の詳細については、以下をご覧ください。 BVI金融サービス委員会.

BVI ESAの適用範囲内の団体

関連する活動に従事するBVI法人は、経済実体規則の対象となる。

法人」とは何か？

の通りである。 2021年改正法法人」とは、以下のものを指す：

すべての登録済みBVI事業会社および外国会社。
すべての登録済みBVIリミテッド・パートナーシップおよび外国リミテッド・パートナーシップ（法人格の有無は問わない）。

事業体は次のように分類される。 対象外 非居住者企業とみなされるには非居住者とみなされるには、以下の条件を満たす必要がある：

BVI以外の国に税務上の居住者であること。
税務上の居住国がEUの非協力的リストに載っていないことを確認する。

何をもって非居住者企業とみなすかについての包括的な理解については、OECDの「税務上の居住性に関するガイド」をご覧ください。

もしあなたが "適用範囲内 "の企業だったら？

関連する9つの活動のいずれかに従事する事業者は、経済的実体の遵守および報告要件を満たさなければならない。以下は、BVI ESAに基づく遵守義務である：

1. 監督・管理テスト

企業は、財務期間中、その関連する活動がBVI内で指揮・管理されていることを保証しなければならない。

2. 妥当性テスト

このテストは、エンティティが持っているかどうかを評価する：

BVIに十分な数の資格のある従業員がいること。
BVIにおける適切な運営費。
BVIにおける適切な物理的プレゼンス。
必要であれば、BVI内にある設備。

3. 中核的収益活動（CIGA）テスト

CIGAとは、企業に関連する収入をもたらす重要な活動を指す。9つの関連する活動にはそれぞれ特定のCIGA要件があり、BVIで実施されなければならない。

純粋持株会社のコンプライアンス

A BVI 純粋持株会社 は経済的実体の縮小テストの対象となる。その条件は以下の通り：

を遵守すること。 BVI事業会社法または 有限パートナーシップ法.
資本参加を保有または管理するための十分な施設と従業員を有する。

減額された物質テストについての詳細は、BVI国際税務局をご覧ください。

BVI経済実体に関する報告要件

すべての法人は、登録代理人を通じて年次経済実態報告書を提出しなければならない。必要な書類は、法人の活動内容や税務上の居住地によって異なります。

経済的実体の要件に従わない企業は、ストリップ・オフの可能性を含む罰則に直面することになる。

BVI経済物質報告に関する専門的なサポートについては、下記までお問い合わせください。 フィオンザ で marketing@fionzagroup.com または、BVI法人設立パッケージの詳細については、以下をご覧ください。フィオンザ・グローバル.

コンプライアンス違反に対する罰則

BVIの経済的実体の規定に違反した場合、ITAによる罰則や強制措置が課されます。ITAはまた、企業が非準拠と判断された場合、または知的財産権ビジネスに従事している場合、EU加盟国を含む他の法域の税務当局と経済的実体の詳細を交換することがあります。

コンプライアンス・タイムライン

法人は、決算日から6ヶ月以内に経済実態報告書を提出しなければならない。2019年1月1日以降に新たに設立された法人は、設立後1年以内に遵守しなければならない。

結論

BVI経済実体要件に従わない場合、財務上の罰則、あるいはストライク・オフにつながる可能性があります。すべてのBVI企業は、規制と報告期限を認識する必要があります。貴社の事業体がBVI経済実体制度に該当するかどうか不明な場合は、下記までお問い合わせください。 フィオンザ で marketing@fionzagroup.com お客様のビジネスに合わせた専門的なアドバイスとソリューションをご提供いたします。

BVIコンプライアンスに関する詳細は、以下をご覧ください。 OECDのリソースまたは BVI金融サービス委員会.