ケイマン諸島の経済的実質（ES）ガイダンス：ESテストと縮小ESテストに関する重要な洞察

ケイマン諸島で法人を設立する場合、関連する活動に従事する企業は、経済的実質（Economic Substance：ES）法を遵守し、経済的実質テスト（ESテスト）を満たす必要があります。本ガイドでは、同法に基づく届出義務など、ESテスト及びReduced ESテストに関する主要要件の概要を説明します。

ケイマン経済実体テストとは何ですか？

ケイマン諸島経済実体法では、1つまたは複数の関連する活動に関与するすべての関連企業は、経済実体テスト（ESテスト）を満たす必要がある。各活動は、独立してコンプライアンスを実証しなければならない。

ケイマン諸島のESテストに合格するためには、企業は以下の条件を満たさなければならない：

演出とマネジメント

その事業体は、ケイマン諸島において、特に実施される関連活動に関して適切に指揮・管理されなければならない。

妥当性テスト

企業は適切な資金を確保しなければならない：

ケイマン諸島内の営業費用。

当該活動に適した従業員数

諸島における適切な施設や設備など、物理的なプレゼンス。

中核収益事業（CIGA）テスト

企業は、ケイマン諸島内で関連する活動に関連する中核的所得創出活動（CIGA）を実施しなければなりません。CIGAとは、関連する収入を得る上で重要な役割を果たす活動を指す。これらは第三者に委託することができますが、企業はケイマン諸島内でCIGAを管理しなければなりません。

経済的実質の低減テストを理解する

縮小された経済的実質テストは、純粋持株会社にのみ適用される。純粋持株会社がこのテストに合格するためには、以下のことが必要である：

会社法（2020年改正）に記載された提出要件を遵守する。

他社への資本参加を保有・管理するための十分な施設と従業員を有する。

経済的実体に関する届出要件

ケイマン諸島経済実体法の適用を受ける企業は、以下を提出することで年次報告義務を果たさなければならない：

1. 経済物質通知（ESN）

ESNとは？

経済活動に関係なく、すべての登録事業体に義務付けられている年次届出。年次経済物質申告書（ESR）提出の前提条件となる。

申告方法

ESNを提出する主なプラットフォームは2つある：

CAPシステム：総合登記所の企業管理プラットフォーム。

CBPシステムケイマン・ビジネス・ポータル（特定の場合のみ）。

ESNに何を含めるか：

企業が関連する活動を行っているかどうか。

その企業が関連企業として適格かどうか。

法人がケイマン諸島の税務上の居住者でない場合は、税務上の居住者の詳細。

事業体の決算日。

提出期限

ESNは毎年3月31日までに、年次申告書の提出と同時に提出しなければならない。

2. エコノミック・サブスタンス・リターン（ESR）

1つ以上の関連活動を行う関連企業は、毎年ケイマン諸島税務情報局(TIA)にESRを提出しなければなりません。ESRは、その企業がESテストを満たしているかどうかを証明するものです。

申告方法

ESRはDITCポータルから電子的に提出しなければなりません。責任者（通常、企業の取締役または登録事務所）は、ESRを提出するためにポータルにアクセスします。

ESRに何を含めるか：

実施した関連活動の詳細

活動に関連する収入と支出。

ケイマン諸島の施設と設備に関する情報。

資格のある従業員の数とCIGAの説明。

該当する場合は追加詳細（例：多国籍企業グループの関与やリスクの高い知的財産ビジネス）。

提出期限

ESRは、企業の決算後12ヶ月以内に提出しなければならない。

その他の考慮事項

ケイマン諸島以外に納税地を有しながら関連する活動に従事する企業は、同じ期限内にESR-TROフォーム（Economic Substance Return - tax resident in another jurisdiction）を提出しなければなりません。

ケイマン諸島の法人設立サービスの詳細については、こちらをご覧ください。 ケイマン諸島法人設立ページ.

経済的実体のルールに関する詳細なガイダンスについては、以下をご覧ください。 ケイマン諸島政府公式経済物質ガイダンス.

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