La résidence fiscale aux îles Vierges britanniques et son impact sur la substance économique

Les îles Vierges britanniques (BVI) sont un centre financier offshore réputé pour la souplesse de ses structures d'entreprise et sa neutralité fiscale. Cependant, ces dernières années, la pression internationale concernant la transparence fiscale et l'évasion potentielle a conduit à des réglementations plus strictes. Pour répondre à ces préoccupations, les BVI ont introduit la loi de 2018 sur la substance économique (sociétés et sociétés en commandite), garantissant que certaines entités démontrent une substance économique adéquate au sein des BVI.

Cet article traite de la résidence fiscale aux îles Vierges britanniques, de ses implications pour les entreprises et de son incidence sur la réglementation relative à la substance économique des îles Vierges britanniques.

Aperçu de la résidence fiscale aux îles Vierges britanniques dans le contexte de la réglementation sur la substance économique

Bien que les îles Vierges britanniques n'aient pas de définition officielle de la résidence fiscale, celle-ci joue un rôle essentiel dans le respect des exigences en matière de substance économique. Le statut de résidence fiscale aide à déterminer les obligations de conformité d'une société, les exemptions potentielles et le régime de déclaration pour les sociétés et les partenariats opérant aux îles Vierges britanniques. Pour mieux comprendre la constitution d'une société offshore et les exigences de conformité des BVI, visitez le site Web de la Commission européenne. Commission des services financiers des Îles Vierges britanniques.

La résidence fiscale est-elle la même chose que le statut de résident ?

La résidence fiscale et le statut de résident sont souvent liés mais ne sont pas identiques.

La résidence fait référence à la présence légale de l'entreprise dans les îles Vierges britanniques, sur la base de facteurs tels que la constitution en société, l'enregistrement de l'entreprise ou la propriété.

La résidence fiscale se rapporte spécifiquement à l'obligation pour une société de respecter la réglementation sur la substance économique des îles Vierges britanniques. Elle est déterminée par le lieu de gestion et de contrôle de l'entreprise et par le lieu où se déroulent ses activités commerciales, plutôt que par le type de structure de l'entreprise.

Comment la résidence fiscale affecte-t-elle les obligations de substance économique d'une société des îles Vierges britanniques ?

La résidence fiscale d'une entreprise a une incidence sur sa conformité avec les exigences des BVI en matière de substance économique. La législation sur la substance économique exige que les entités juridiques "dans le champ d'application" exerçant des activités pertinentes satisfassent à certains tests, qui garantissent que la société a une substance suffisante dans les îles Vierges britanniques. Il s'agit notamment de maintenir un niveau approprié d'employés, de locaux et de dépenses opérationnelles dans la juridiction.

Ces exigences visent à garantir que les entreprises n'utilisent pas les îles Vierges britanniques comme un paradis fiscal pour se soustraire à leurs obligations dans d'autres pays. Les personnes morales établies dans les îles Vierges britanniques doivent mener leurs principales activités génératrices de revenus sur le territoire.

Si une société est considérée comme une "entité non résidente" dans les îles Vierges britanniques, elle peut être exemptée de ces règles. Il est donc essentiel de comprendre le statut de résidence fiscale pour garantir la conformité et éviter les pénalités. Pour en savoir plus sur l'impact des règles relatives à la substance économique à l'échelle mondiale, consultez le site suivant Liste de l'Union européenne des juridictions non coopératives à des fins fiscales.

Entité légale ou entité non résidente

Entité légale : En vertu de l'Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) (Amendment) Act 2021, les personnes morales aux BVI comprennent toutes les sociétés commerciales enregistrées aux BVI, les sociétés étrangères et les sociétés en commandite.

Entité non résidente : Une entité non-résidente est constituée en vertu de la loi sur les sociétés commerciales des îles Vierges britanniques, mais n'est pas considérée comme une entité juridique dans les îles Vierges britanniques. Pour être considérée comme non-résidente, une société doit

être résident fiscal dans une juridiction autre que les îles Vierges britanniques.

La juridiction ne doit pas figurer sur la liste des juridictions non coopératives de l'UE.

Étapes à suivre pour se conformer à la substance économique des Îles Vierges britanniques

Pour les entités du champ de l'enquête qui sont des résidents fiscaux des îles Vierges britanniques, le respect des exigences en matière de substance économique implique ce qui suit :

Déterminer si l'entité est dans le champ d'application : Confirmez si votre entité exerce des activités pertinentes dans le cadre du régime de la substance économique.

Analyse de la substance : Assurez-vous que vos activités commerciales génèrent un revenu de base aux Îles Vierges britanniques et qu'elles satisfont aux exigences de fond, notamment en ce qui concerne la présence physique, les employés et les dépenses.

Plan d'action : Si votre entité manque de substance, établissez un plan pour y remédier, éventuellement en adaptant vos activités ou en demandant l'avis d'un professionnel.

Tenir des registres adéquats : Conservez des documents tels que les états financiers et les données relatives aux employés afin de prouver votre conformité.

Déposer un rapport annuel : Soumettre un rapport annuel sur la substance économique à l'autorité fiscale internationale des Îles Vierges britanniques pour évaluation.

Conclusion

Le statut de résident fiscal des îles Vierges britanniques joue un rôle important dans la détermination des obligations en matière de substance économique. Les entreprises doivent comprendre leurs obligations dans le cadre du régime de la substance économique et se conformer aux réglementations afin d'éviter des sanctions financières ou juridiques.

Pour plus d'assistance concernant la résidence fiscale aux BVI et les exigences en matière de substance économique, veuillez contacter Fionza à l'adresse suivante marketing@fionzagroup.com pour obtenir des conseils d'experts et du soutien.