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Al constituirse en las Islas Caimán, las entidades que realicen actividades relevantes deben cumplir con la Ley de Sustancia Económica (ES), asegurándose de que satisfacen la Prueba de Sustancia Económica (prueba ES). Esta guía ofrece una visión general de los requisitos clave de la prueba ES y de la prueba ES reducida, incluidas las obligaciones de presentación en virtud de la ley.
¿Qué es la prueba de la sustancia económica de las Islas Caimán?
En virtud de la Ley de Sustancia Económica de las Islas Caimán, toda entidad relevante que participe en una o más actividades relevantes debe cumplir la Prueba de Sustancia Económica (prueba ES). Cada actividad debe demostrar su cumplimiento de forma independiente.
Para superar la prueba ES de las Islas Caimán, las entidades deben cumplir las siguientes condiciones:
Dirección y gestión
La entidad debe estar debidamente dirigida y gestionada en las Islas Caimán, concretamente en lo que respecta a la actividad relevante que se esté llevando a cabo.
Prueba de adecuación
La entidad debe asegurarse de que dispone de los medios adecuados:
Gastos de explotación en las Islas Caimán.
Número de empleados adecuado para la actividad en cuestión.
Presencia física, incluidos locales y equipos adecuados en las Islas.
Prueba de Actividades Generadoras de Ingresos Básicos (CIGA)
La entidad debe realizar Actividades Generadoras de Ingresos Básicas (CIGA) relacionadas con su actividad relevante dentro de las Islas Caimán. Las CIGA se refieren a actividades que desempeñan un papel fundamental en la generación de ingresos relevantes. Pueden subcontratarse a un tercero, pero la entidad debe conservar el control de las CIGA en las Islas Caimán.
Comprender la prueba de sustancia económica reducida
La prueba de sustancia económica reducida sólo se aplica a las sociedades holding de capital puro. Para que una sociedad de cartera de capital puro supere esta prueba, debe:
Cumplir con los requisitos de presentación establecidos en la Ley de Sociedades Anónimas (Revisión de 2020).
Disponer de locales y empleados adecuados para la tenencia y gestión de participaciones en el capital de otras empresas.
Requisitos de declaración de sustancia económica
Las entidades sujetas a la Ley de Sustancias Económicas de las Islas Caimán deben cumplir sus obligaciones anuales de información presentando lo siguiente:
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Notificación de sustancia económica (ESN)
¿Qué es un ESN?
Se trata de una notificación anual obligatoria para todas las entidades registradas, independientemente de su actividad económica. Es un requisito previo para presentar la declaración anual de sustancia económica (ESR).
Cómo presentar la solicitud:
Las dos principales plataformas para presentar NES son:
Sistema CAP: La Plataforma de Administración Corporativa del Registro General.
El sistema CBP: The Cayman Business Portal (para casos específicos).
Qué incluir en la ESN:
Si la entidad realiza una actividad relevante.
Si la entidad cumple los requisitos para ser considerada entidad relevante.
Detalles de la residencia fiscal si la entidad no es residente fiscal en las Islas Caimán.
Fecha de cierre del ejercicio de la entidad.
Plazo de presentación:
El ESN debe presentarse anualmente antes del 31 de marzo, coincidiendo con la presentación de la Declaración Anual.
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Rendimiento de la sustancia económica (ESR)
Las entidades pertinentes que lleven a cabo una o más actividades pertinentes deben presentar anualmente una ESR a la Autoridad de Información Fiscal de las Islas Caimán (TIA). La ESR demuestra si la entidad cumple la prueba ES.
Cómo presentar la solicitud:
Las ESR deben presentarse electrónicamente a través del Portal DITC. La Persona Responsable, normalmente el director o el domicilio social de la entidad, recibirá acceso al portal para presentar la ESR.
Qué incluir en el ESR:
Detalles de la actividad pertinente realizada.
Ingresos y gastos relevantes para la actividad.
Información sobre locales y equipos en las Islas Caimán.
Número de empleados cualificados y descripciones de los CIGA.
Detalles adicionales si procede (por ejemplo, participación de un grupo de empresas multinacionales o actividades de PI de alto riesgo).
Plazo de presentación:
Las ESR deben presentarse en los 12 meses siguientes al cierre del ejercicio financiero de la entidad.
Consideraciones adicionales:
Las entidades que declaren tener su residencia fiscal fuera de las Islas Caimán pero realicen actividades relevantes deberán presentar un formulario ESR-TRO (Declaración de sustancia económica - residente fiscal en otra jurisdicción) dentro del mismo plazo.
Si desea más información sobre los servicios de constitución de sociedades en las Islas Caimán, visite nuestro Página de constitución de sociedades en las Islas Caimán.
Para obtener información detallada sobre las normas de contenido económico, visite la página Orientación oficial sobre sustancias económicas del Gobierno de las Islas Caimán.
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